Pourquoi la TVA compte à l'examen
La TVA fait partie du programme de l'épreuve B, consacrée à la gestion. Elle revient aussi dans l'épreuve F quand on calcule le prix d'une course. Rappel du format de l'épreuve B :
- Intitulé : Gestion.
- Durée : 45 minutes.
- Questions : 16 QCM et 2 QRC (questions à réponse courte).
- Coefficient : 2.
- Note éliminatoire : une note sous 6/20 rend le candidat non admissible.
Une erreur de TVA peut fausser tout un calcul. À l'inverse, un candidat qui maîtrise la méthode gagne des points faciles. Le reste de l'épreuve est présenté dans notre page sur l'épreuve B.
Le principe en trois idées
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est un impôt payé par le client final. L'entreprise ne la garde pas : elle la collecte, puis la reverse à l'État.
- La TVA collectée : c'est la TVA que l'entreprise ajoute au prix de ses ventes. Elle est payée par le client.
- La TVA déductible : c'est la TVA que l'entreprise paie sur ses propres achats professionnels, quand la loi permet de la récupérer.
- La TVA à reverser : TVA collectée moins TVA déductible. Si le résultat est négatif, on parle de crédit de TVA.
Retenez cette phrase : la TVA ne coûte rien à l'entreprise qui y est soumise, elle passe seulement par sa caisse. C'est pour cela qu'on raisonne en hors taxes (HT) pour calculer un bénéfice.
Les deux formules à connaître par cœur
- Du HT au TTC : prix TTC = prix HT × (1 + taux).
- Du TTC au HT : prix HT = prix TTC ÷ (1 + taux).
Le taux s'écrit en nombre décimal : 10 % devient 0,10 ; 20 % devient 0,20. Le montant de la TVA est toujours la différence entre le TTC et le HT.
Exercices corrigés (chiffres fictifs)
Attention : les montants et les taux ci-dessous sont des données d'exemple inventées pour l'exercice. Ils servent à apprendre la méthode. Ils ne disent pas quel taux s'applique réellement à une course VTC.
Exercice 1 : passer du HT au TTC
Énoncé fictif : une course est facturée 45 € HT. On prend un taux d'exemple de 10 %. Quel est le prix TTC ?
Corrigé : 45 × 1,10 = 49,50 € TTC. La TVA collectée est de 49,50 − 45 = 4,50 €.
Exercice 2 : passer du TTC au HT
Énoncé fictif : un client paie 66 € TTC. Taux d'exemple : 10 %. Quel est le prix HT ?
Corrigé : 66 ÷ 1,10 = 60 € HT. La TVA est de 6 €.
Le piège : enlever 10 % de 66 €. On obtient 59,40 €, ce qui est faux. On ne retire pas un pourcentage du TTC : on divise par (1 + taux).
Exercice 3 : la TVA à reverser sur un mois
Énoncé fictif : sur un mois, un conducteur réalise 4 000 € HT de courses, avec un taux d'exemple de 10 %. Il a payé 600 € HT d'achats professionnels (comptable, téléphone, fournitures) avec un taux d'exemple de 20 %, et on suppose que cette TVA est entièrement déductible.
- TVA collectée : 4 000 × 0,10 = 400 €.
- TVA déductible : 600 × 0,20 = 120 €.
- TVA à reverser : 400 − 120 = 280 €.
Dans une QRC, écrivez les trois lignes. Si vous vous trompez dans une multiplication, la démarche reste visible.
Quel taux pour le VTC ? Restez prudent
Le taux de TVA d'une course de transport de personnes, les règles de déduction pour le véhicule et les seuils de la franchise en base changent selon les textes et les années. Ne les apprenez pas sur un forum : vérifiez-les sur la source officielle (impots.gouv.fr et le Bulletin officiel des finances publiques) au moment de vos révisions. Notre page sources indique où chercher.
Retenez aussi la notion de franchise en base de TVA : sous certains seuils de chiffre d'affaires, une petite entreprise peut ne pas facturer la TVA. Elle ne la collecte pas, mais elle ne peut pas non plus récupérer la TVA de ses achats. Les seuils sont à vérifier sur la source officielle.
Les pièges les plus fréquents
Confondre HT et TTC dans l'énoncé
Avant tout calcul, entourez la mention HT ou TTC de chaque montant. Beaucoup d'erreurs viennent d'un bon calcul fait sur la mauvaise base.
Compter la TVA dans le chiffre d'affaires
Pour une entreprise soumise à la TVA, le chiffre d'affaires se raisonne en HT. La TVA appartient à l'État, pas à l'entreprise.
Croire que toute TVA payée se récupère
Certaines dépenses ne donnent pas droit à déduction, ou seulement en partie. À l'examen, suivez exactement ce que dit l'énoncé.
Arrondir trop tôt
Gardez les décimales jusqu'au résultat final, puis arrondissez au centime.
Une méthode en quatre étapes
- Repérer les données : montants, HT ou TTC, taux.
- Choisir la formule : multiplier pour aller vers le TTC, diviser pour revenir au HT.
- Poser le calcul ligne par ligne.
- Contrôler : le TTC doit toujours être plus grand que le HT.
Pour aller plus loin en gestion, entraînez-vous sur notre exercice de seuil de rentabilité. Et pour savoir si l'épreuve B est un point fort ou un point faible, faites le diagnostic gratuit.